Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi): Giảm gánh nặng về thủ tục và chi phí tuân thủ cho khu vực kinh tế cá thể

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và một số nội dung sửa đổi trong Luật Quản lý thuế vừa được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025. Theo đó, mức doanh thu mà hộ, cá nhân kinh doanh được miễn thuế được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Đây được xem là bước cải cách mạnh mẽ nhằm giảm gánh nặng về thủ tục và chi phí tuân thủ cho khu vực kinh tế cá thể, đồng thời phù hợp với bối cảnh phục hồi sản xuất kinh doanh và việc điều chỉnh mặt bằng giá chung.

Theo quy định mới, hộ và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu không vượt 500 triệu đồng trong năm tài chính sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, cũng như không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

Hỗ trợ hộ kinh doanh xác định chi phí hợp lệ để tính thuế thu nhập cá nhân theo cách tính mới.

Việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên mức mới được kỳ vọng tạo thêm động lực để các hộ kinh doanh nhỏ có thêm dư địa tích lũy, mở rộng hoạt động và chính thức hóa mô hình kinh doanh của mình.

Đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, luật cho phép người nộp thuế được tự lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp. Có hai cách tính chính: Một là tính theo thu nhập thực tế, tức doanh thu trừ chi phí hợp lý, phần thu nhập chịu thuế được áp mức thuế suất 15%. Hai là tính theo tỷ lệ trên doanh thu, trong đó chỉ phần doanh thu vượt mức 500 triệu đồng mới được đưa vào căn cứ tính thuế. Sự linh hoạt này nhằm đảm bảo công bằng hơn, phản ánh đúng năng lực và thực tế kinh doanh của từng hộ.

Tuy nhiên, hiện nay, điều quan trọng nhất với hộ kinh doanh là có một hệ thống phần mềm cập nhật kịp thời theo quy định mới. Bà Vũ Thị Hiền - Giám đốc Khối Tài chính số, Công ty Cổ phần Công nghệ Sapo cho biết, là tổ chức cung cấp dịch vụ phần mềm quản lý kế toán dành cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp, toàn bộ sản phẩm của Sapo được cập nhật liên tục theo quy định, cơ chế và hướng dẫn mới nhất của cơ quan thuế. Các biểu mẫu, tờ khai mới sẽ được cập nhật trước thời điểm hộ kinh doanh phải kê khai, giúp người dùng yên tâm, không lo bị rối thông tin hay sai sót dẫn đến xử phạt.

Cùng với đó, Sapo còn hỗ trợ hộ kinh doanh xác định chi phí hợp lệ để tính thuế thu nhập cá nhân theo cách tính mới (doanh thu trừ đi chi phí hợp lý hợp lệ), nhờ khả năng lưu trữ và xử lý toàn bộ hóa đơn chứng từ đầu vào. Kết hợp với hóa đơn đầu ra, hộ kinh doanh có đầy đủ dữ liệu để xác định thu nhập chịu thuế một cách rõ ràng và tự động hoá.

Vừa qua, Sapo đã công bố chương trình hỗ trợ 5 triệu hộ kinh doanh, từ mô hình truyền thống đến thương mại điện tử, chuyển đổi từ thuế khoán sang thuế kê khai; đồng thời cung cấp miễn phí gói giải pháp Sapo 6870 trong 24 tháng, kèm theo 2.000 hóa đơn điện tử và 3 tháng sử dụng chữ ký số cho các hộ kinh doanh tham gia chương trình. Đây là bộ giải pháp cho phép hộ kinh doanh quản lý bán hàng, xuất hóa đơn điện tử và kê khai thuế tự động ngay trên điện thoại, đảm bảo quy trình vận hành thuận tiện và tuân thủ đầy đủ quy định mới.

Thống kê cho thấy Việt Nam hiện có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh, trong đó khoảng 90% hộ có mức doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm.

Điều này đồng nghĩa với việc phần lớn hộ kinh doanh trên cả nước sẽ được miễn thuế theo mức điều chỉnh mới. Không chỉ giảm áp lực tài chính, Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) còn được kỳ vọng thúc đẩy các hộ kinh doanh chuyển đổi, mở rộng quy mô và hoạt động minh bạch hơn, đóng góp tích cực vào tăng trưởng kinh tế chung.

Việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế lần này thể hiện xu hướng cải cách thuế theo hướng hiện đại, công bằng và phù hợp với thực tiễn thị trường. Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua không chỉ tạo thuận lợi cho khu vực kinh tế hộ gia đình mà còn góp phần mở rộng cơ sở thuế theo hướng bền vững, nuôi dưỡng nguồn thu dài hạn cho ngân sách Nhà nước trong tương lai.

Lê Kim Liên